ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร อัตราเท่าไร SME ต้องรู้

ถ้าคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ SME ไทย คำว่า "ภาษีหัก ณ ที่จ่าย" หรือ Withholding Tax (WHT) คือสิ่งที่คุณต้องเข้าใจให้ถ่องแท้ ไม่อย่างนั้นอาจเจอบทปรับและเบี้ยเพิ่มจากกรมสรรพากรโดยไม่รู้ตัว

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือระบบที่รัฐให้ผู้จ่ายเงิน "หัก" ภาษีบางส่วนไว้ก่อนจ่ายให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทน เป็นการเก็บภาษีล่วงหน้าเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยง

ตัวอย่างง่ายๆ:

บริษัท A จ้างฟรีแลนซ์ทำงาน 10,000 บาท อัตราหัก 3%

→ จ่ายจริง: 9,700 บาท

→ นำส่งสรรพากร: 300 บาท

→ ฟรีแลนซ์ใช้หนังสือรับรองฯ ยื่นภาษีปลายปี

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ต้องรู้

บริษัท/นิติบุคคล (ยื่น ภ.ง.ด.53)

| ประเภทรายจ่าย | อัตรา |

|---|---|

| ค่าโฆษณา | 2% |

| ค่าขนส่ง | 1% |

| ค่าบริการ/ค่าจ้างทำของ | 3% |

| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ | 5% |

| ค่าเช่าสังหาริมทรัพย์ | 3% |

| ค่าดอกเบี้ย | 1% |

| ค่าวิชาชีพ (กฎหมาย/บัญชี/วิศวกร) | 3% |

บุคคลธรรมดา (ยื่น ภ.ง.ด.3)

| ประเภทรายจ่าย | อัตรา |

|---|---|

| ค่าจ้าง/ค่าบริการ | 3% |

| ค่าเช่า | 5% |

| ค่าวิชาชีพอิสระ | 3% |

| รางวัล/ส่วนลด | 1-5% |

| เงินรางวัลการแข่งขัน | 5% |

เมื่อไรต้องหัก ณ ที่จ่าย?

ต้องหักเมื่อจ่ายเงินให้บริษัท/บุคคลและ:

1. ยอดจ่ายครั้งเดียวตั้งแต่ 1,000 บาท ขึ้นไป (มีข้อยกเว้น)

2. มีสัญญาหรือการจ้างบริการ ที่ชัดเจน

3. ผู้รับเป็นบุคคลหรือนิติบุคคลในไทย

ไม่ต้องหัก เมื่อจ่ายค่าสินค้า (ไม่ใช่บริการ) หรือจ่ายเงินสดซื้อของตลาด

วิธียื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53

ภ.ง.ด.3 — ยื่นเมื่อหักภาษีจาก บุคคลธรรมดา

ภ.ง.ด.53 — ยื่นเมื่อหักภาษีจาก นิติบุคคล/บริษัท

ขั้นตอนการยื่น:

1. รวบรวมข้อมูลการหักภาษีตลอดเดือน

2. เข้าเว็บไซต์ rd.go.th → e-Filing

3. กรอกแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ 53 ตามประเภท

4. ยื่นพร้อมชำระภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป

5. ยื่นออนไลน์ขยายเวลาเป็นวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ผลของการไม่ยื่นหรือยื่นผิด

• ยื่นเกินกำหนด: เบี้ยปรับ 1.5 เท่าของภาษีที่ค้างชำระ + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน
• ไม่ออกหนังสือรับรองฯ: ปรับไม่เกิน 2,000 บาทต่อฉบับ
• หักน้อยเกินไป: บริษัทต้องรับผิดชอบส่วนต่าง

ตัวอย่างจริงที่ SME มักพลาด

Case 1: จ้างดีไซเนอร์ฟรีแลนซ์ 20,000 บาท จ่ายเป็นเงินโอนไม่หัก WHT

→ ปลายปีถูกตรวจสอบ ต้องจ่ายย้อนหลัง + เบี้ยปรับ

Case 2: จ่ายค่าเช่าออฟฟิศ 30,000 บาทต่อเดือน ไม่หัก 5%

→ ค้างส่งภาษี 18,000 บาทต่อปี รู้ตัวตอนตรวจสอบ 3 ปีย้อนหลัง

Case 3: จ้างบริษัท IT ทำเว็บ ไม่ถามว่านิติบุคคลหรือบุคคล → ใช้แบบผิด

Tips สำหรับ SME

✅ ถามก่อนจ่ายเสมอ: "คุณเป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา?"

✅ เก็บเอกสาร: หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกให้ผู้รับทุกครั้ง

✅ ตั้งปฏิทิน: วันที่ 7 (offline) หรือ 15 (online) ของทุกเดือน

✅ ใช้ระบบอัตโนมัติ: แอปบัญชีดีๆ จะคำนวณและแจ้งเตือนให้อัตโนมัติ

CFOth.ai ช่วยได้อย่างไร?

CFOth.ai คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายอัตโนมัติเมื่อคุณบันทึกค่าใช้จ่าย แจ้งเตือนกำหนดยื่นแบบทุกเดือน และสรุปรายงาน ภ.ง.ด.3/53 พร้อมยื่นได้ทันที ไม่ต้องกลัวพลาดอีกต่อไป

ทดลองใช้ฟรี 30 วัน ไม่ต้องใส่บัตรเครดิต → cfoth.ai/signup